“金融无小事”，住房公积金资金安全事关全体缴存职工的切身利益，资金运行依法合规、风险可控是必须守住的底线，是防止廉洁风险的重要内容。益阳市住房公积金管理中心内部审计稽核工作以建立健全风险防控机制为目标，积极主动服务于单位内部治理，努力为降低营运成本，提高运行效率和效益；防范经营风险，堵塞管理漏洞；维护资金健康运营机制，促进公积金制度更好地服务于地方经济社会发展当好经济卫士。2017年以来，共计完成审计稽核项目129个，审计资金总额881574万元，查出违法违规资金184.58万元，挽回经济损失92.36万元，向被审计对象和中心管理层提出审计建议613条，被审计单位采纳和中心领导批示的审计建议470条，采纳和批示率76.66%。2018年被评为市“文明标兵单位”，2019年评为市“文明行业”。

一、根据住房公积金业务特点建立健全内部稽核审计体制机制

益阳中心为规范内部稽核审计工作，促进公积金事业健康可持续发展，根据《国务院关于进一步加强住房公积金管理工作的通知》和《审计署关于内部审计工作的规定》，出台了一系列制度对中心内部稽核审计体制机制进行规范。

一是制定了《内部稽核管理办法》。对稽核机构职能、领导管理体制、稽核内容、稽核方式、稽核通报发布等内容用制度进行了规范，为稽核工作创造了良好的制度环境，使稽核工作有章可循，确保了稽核工作的相对独立性。

二是建立一支政治可靠、业务技能高、敢于担当的稽核审计队伍。益阳中心管理层在稽核审计人员配备上不仅讲数量，更重质量，稽核科共配备专职稽核审计人员6人，其中具有研究生学历3人，并且6人全部是共产党员。

三是制定了《内部稽核处罚标准》。为了使稽核审计查出的问题得到应有的惩处，达到对违法违规行为的有效惩戒，益阳中心对资金运行和管理中存在的违规行为制定了内部处理处罚标准，用制度的形式明确告知中心员工什么可为，什么不可为。处罚按业务类型列出了61条处罚标准，处罚金额从50-300元不等。

四是建立定期发布稽核通报的机制。为了提高稽核审计对违规行为的震慑力，提高稽核审计的权威性，在经济惩处的同时，益阳中心还建立了稽核通报制度，规定由稽核审计部门根据稽核审计结果形成《稽核通报》，上报分管领导审核，并提请中心主任办公会议研究后印发通报，让稽核审计查出的问题全员知晓。2017-2019年，共发布内部稽核审计通报129期，年均通报43期。

五是按照中心监委会的年度工作部署，定期邀请审计、人民银行、银监、财政等监督部门上门进行监督检查，对外部监督发现的问题及时倒查、整改落实。一系列的制度机制建设，为稽核审计工作开展筑牢了工作基础，工作环境得到了极大改善，有效地促进了稽核审计工作的开展。

二、扩大稽核范围和频率，实现内部稽核审计全覆盖

近年来，为了保障资金运营各个环节健康、高效，稽核审计科把突出重点和稽核审计全覆盖作为基本工作目标，具体采取了三项措施：

一是对中心资金运营各个环节进行了认真梳理，对风险点进行认真排查。通过梳理和排查进一步明确了稽核审计监督对象、目标和重点，排除了监督盲点，为确保稽核审计工作全覆盖打下了基础。

二是积极扩大监督面。“纳入稽核”成为益阳中心稽核审计工作近几年的工作目标，也是公积金中心加强业务监督、进行风险防控的有效手段。稽核审计业务在人员少，业务工作面广的情况下，积极挖掘内部潜力，优化工作程序，创新审计方法，积极采用现代化科技手段，效率得到较大提高，在原有贷款、提取、缴存业务的基础上，2015年将柜员移接交工作、资金流水的领取、行政执法、资料寄递等纳入稽核范围；2016年财务工作、个人资金流水的领取、业务凭证真实性核查工作等进入了稽核范畴；2017年信用记录查询、贷款营销奖励、快贷抵押落实情况等业务也开始接受稽核检查，在住房公积金行业内较早实现了业务内部稽核审计全覆盖。

三是加强监督频次，提升内部稽核审计时效。实践证明，现场稽核审计因周期长、时间短、成本高，越来越无法满足业务风险管理的需要。从2013年开始益阳中心开始由专业物流公司按周寄递稽核审计资料，内部稽核审计部门不再到现场稽核，大大提高了稽核审计的时效性。业务风险查处时间由90天缩短到7天，提升了稽核审计的准确率，节约了人力、物力、财力。常规稽核审计监督频率不断加大，2014年10月由按季度通报改为按月通报；2015年10月实现每半个月出台一期稽核通报；2017年11月正式实施按周稽核审计新模式，每周发生的各项应稽核审计业务必须在一个月内完成资料整理、快递传送、稽核查证、主任会议审议、结果通报、资料归档等全部工作。全面内审的持续开展，将政策风险、业务风险、资金风险、操作风险限定在了可控范围，为“事业健康发展、人员健康成长”提供了坚强保障。

三、突出重点，加强制度执行专项稽核审计

重点突出才能达到监督目标准、效率高、效益好。益阳中心稽核审计工作突出抓住了三大重点：

一是重点抓公积金基础制度执行的监督。根据制度规定明确了住房公积金的缴存基数涵盖范围，要求缴存单位严格执行“限高保低”的缴存标准，对缴存单位存在的违规行为进行了全面的清理，确保制度执行的公平性和普惠性，使制度的执行不偏离制度设定的初衷。

二是利用现代化信息手段加强重点风险环节的控制。根据业务运行风险防控的需要和稽核审计提出的建议，益阳中心将必须留存的业务资料在信息管理系统设定为必扫项目，将政策法规和业务规范嵌入信息管理系统，使各项业务必须按既定流程进行标准化操作。通过对业务进行系统痕迹化管理，流程办理人、办理时间和办理结果均一目了然，全体职工都可对办结业务进行全流程监督，促使资金流转各相关人员依规行使复核权、审批权，实现了业务留程规范化管理，保证了业务资料的完整性，做到了问题责任的可追溯性。

三是加强重点业务风险环节的检查。益阳中心制定了业务真实性核查制度，重点通过事前、事中、事后多种方式的核查方式，有效防范了骗提骗贷行为，同时，建立了与公安部门联合执法的常态机制，促进了骗提骗贷资金的有效追回；财务上，加强了贷款资金管理监督，保证贷款资金按计划有序发放，降低资金运营风险。

四、创新内部稽核审计方式方法，提高工作效率

益阳中心稽核科在开展常规稽核审计工作的同时，内部稽核审计还充分借鉴外部审计的先进审计方式，根据内部稽核审计方案设定的数据条件，从系统的后台取数并进行分析筛选得到所需的数据，以此为重点内容有的放矢地开展内部稽核审计业务。

同时加大数据分析力度，积极拓展大数据技术在内部审计中的运用，探索建立以分类条件控制为主的智能稽核审计模式和数据自动核对匹配稽查系统，实现普遍电子化稽核审计在先，疑点人工复核在后，实现高效智能稽核审计。这种办法通过数据筛选发现问题，在确保稽核审计标准一致性、稽核审计范围完整性的前提下，发现了一些深层次的业务风险问题，为稽核审计适应现代科技发展探索了新路子。

五、严格依法依规，树立内部稽核审计权威

发现问题、坚决处罚是益阳中心内审稽核工作的一大特色。对稽核审计发现的违纪行为，坚决从严处理，毫不留情，发生一次，处理一次，重复发生，罚金加倍。在确定处罚标准时，只看违规性质，风险大小，不分经办人员。在实施处罚时，不论职务高低，权限大小，不论是中心职工还是外聘的服务公司员工，均一视同仁。据统计，从2017年1月到2019年12月，稽核审计对发现的470个业务差错，共罚款29675元，涉及到627人次。同时，按周开展的业务稽核和通报内部稽核审计结果，年度按照员工业务差错进行排名，其内部稽核审计结果与年度评先评先以及和员工的绩效工资挂钩，增强了中心的创新意识和自律意识。网点、科室形成了比学赶超的良好氛围，积极改进自身工作，创新工作方式方法，不断提升管理服务水平，努力实现群众、社会、政府“三满意”的工作目标。

益阳中心稽核审计工作为益阳公积金制度运行发挥了积极作用，随着公积金事业的不断发展，内审目标将进一步多元化，为住房公积金内部审计提出了更高的要求和更艰巨的任务。益阳中心将进一步加强内部审计稽核信息化建设，不断提升内部审计工作水平，充分运用现代信息技术来加强内部控制和风险防范，上线新一代住房公积金行业的稽核审计系统软件，提高内部稽核审计的效率和质量，实现内部稽核审计工作的进一步提质增效。

（本文作者：李瑞青）